Dự thảo Luật Thuế thu nhập Cá nhân 2025 do Bộ Tài chính trình lên nhằm thay thế Luật Thuế thu nhập Cá nhân 2007, đã được công bố ngày 17/7/2025 để lấy ý kiến rộng rãi. Mục tiêu là:
- Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo CPI, GDP, phù hợp thực tế
- Mở rộng nguồn thuế theo xu hướng kinh tế số và đổi mới sáng tạo
- Giảm số bậc biểu thuế lũy tiến bảo vệ nhóm thu nhập thấp
Bối cảnh ra đời của Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2025
Dự thảo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) thay thế ban hành ngày 17/7/2025 nhằm hiện đại hóa chính sách thuế, điều chỉnh phù hợp với thực tế thu nhập, chi tiêu và mô hình kinh doanh mới, đặc biệt là kinh tế số và thương mại điện tử.
Luật này sẽ thay thế toàn bộ Luật số 04/2007/QH12 và các luật sửa đổi liên quan, bắt đầu có hiệu lực từ năm 2026.
Mở rộng phạm vi điều chỉnh – Thêm nhiều loại thu nhập mới
Luật mới bổ sung nhiều loại thu nhập chịu thuế đáng chú ý, nhằm theo kịp sự phát triển của nền kinh tế:
- Thu nhập từ kinh doanh nền tảng số và thương mại điện tử.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số như tài sản ảo, tài sản mã hóa.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền .vn, trái phiếu xanh và tín chỉ carbon.
👉 Đây là bước tiến lớn trong việc kiểm soát thu nhập mới trong nền kinh tế số, đảm bảo công bằng thuế vụ.
Biểu thuế lũy tiến được điều chỉnh theo 2 phương án
Dự thảo đưa ra hai phương án biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công, với 5 bậc, mức thuế từ 5% đến 35%:
Phương án 1:
| Bậc Thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Khoảng cách thu nhập trong từng bậc thuế (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 10 | 10 | 5 |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 20 | 15 |
| 3 | Trên 30 đến 50 | 20 | 25 |
| 4 | Trên 50 đến 80 | 30 | 30 |
| 5 | Trên 80 | – | 35 |
Phương án 2:
| Bậc Thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Khoảng cách thu nhập trong từng bậc thuế (triệu đồng) | Thuế suất(%) |
| 1 | Đến 10 | 10 | 5 |
| 2 | Trên 10 đến 30 | 20 | 15 |
| 3 | Trên 30 đến 60 | 30 | 25 |
| 4 | Trên 60 đến 100 | 40 | 30 |
| 5 | Trên 100 | – | 35 |
✅ Mục tiêu là giảm gánh nặng cho người thu nhập thấp và đảm bảo người có thu nhập cao đóng góp nhiều hơn.
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh – Gắn với biến động kinh tế
Dự thảo không quy định con số cụ thể mà giao Chính phủ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với từng thời kỳ, tùy theo biến động kinh tế – xã hội. Điều này giúp đảm bảo:
- Thu nhập thực tế của người nộp thuế được bảo vệ.
- Ứng phó linh hoạt với lạm phát và chi phí sinh hoạt tăng cao.
Ưu đãi thuế cho đổi mới sáng tạo và nhân lực công nghệ cao
Dự thảo thể hiện rõ chủ trương thúc đẩy khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo bằng các chính sách ưu đãi như:
- Miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho chuyên gia làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Giảm 50% thuế Thu nhập cá nhân cho nhân lực công nghệ cao trong lĩnh vực như công nghệ số, AI, chuyển đổi số.
🎯 Đây là biện pháp tài chính nhằm giữ chân nhân tài và khuyến khích đầu tư vào ngành nghề ưu tiên.
Các đối tượng được miễn/giảm thuế mới bao gồm:
- Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Nhân lực công nghệ cao trong lĩnh vực công nghệ số, AI, chuyển đổi số, v.v.
- Chuyển nhượng tài sản khởi nghiệp như cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp.
⚡ Chính sách này góp phần khuyến khích đổi mới sáng tạo, theo đúng tinh thần Nghị quyết 52-NQ/TW về cách mạng công nghiệp 4.0.
Trách nhiệm thu thuế của nền tảng số và sàn thương mại điện tử
Lần đầu tiên, nền tảng số, sàn TMĐT như Shopee, Tiki, TikTok Shop, v.v. có trách nhiệm:
- Khấu trừ và nộp thuế thay cá nhân bán hàng.
- Cung cấp thông tin giao dịch, thu nhập cho cơ quan thuế.
Đây là điểm mới có tác động mạnh tới cộng đồng kinh doanh online, và giảm thiểu thất thu thuế.
Cách tính thuế thu nhập từ bất động sản theo thời gian nắm giữ
Lần đầu tiên, dự thảo quy định thuế chuyển nhượng bất động sản dao động từ 2% – 10%, phụ thuộc vào thời gian nắm giữ:
| Thời gian nắm giữ | Thuế suất |
|---|---|
| Dưới 2 năm | 10% |
| Từ 2 – <5 năm | 6% |
| Từ 5 – <10 năm | 4% |
| Từ 10 năm trở lên | 2% |
🔎 Quy định này giúp phân biệt mục đích đầu tư – tích lũy với đầu cơ ngắn hạn, giảm nóng thị trường bất động sản. Cách tính này khuyến khích nắm giữ tài sản lâu dài, hạn chế đầu cơ bất động sản.
Kết luận
Dự thảo Luật Thuế thu nhập Cá nhân 2025 đánh dấu một bước cải cách mạnh mẽ về chính sách thuế cá nhân tại Việt Nam. Dù mới chỉ ở giai đoạn lấy ý kiến, nhưng các nội dung đề xuất đã phần nào phản ánh xu hướng hiện đại hóa quản lý thuế, mở rộng cơ sở thuế và thúc đẩy phát triển bền vững.
Các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước nghiên cứu, đóng góp ý kiến tại: https://chinhphu.vn/du-thao-vbqppl/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thay-the-7580
💡 Người dân, doanh nghiệp và giới chuyên gia nên theo sát tiến trình hoàn thiện dự thảo để kịp thời điều chỉnh chiến lược tài chính và đóng góp ý kiến xây dựng.
